某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产品的市场售价为34800元（含税），成本为20000元。企业编制的会计分录为：借：销售费用34800 贷：应付职工薪酬34800 借：应付职工薪酬34800 贷：库存商品34800 则应该作的调整分录为( )。（适用企业所得税税率25%，不考虑城建税及附加费等） A．借：应交税费—应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500 借：利润分配—未分配利润7500 贷：以前年度损益调整7500 B．借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500 C．借：以前年度损益调整375 贷：应交税费—应交所得税375 借：以前年度损益调整1125 贷：利润分配—未分配利润1125 D．借：库存商品14800 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4800 以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500

选项

答案 D

解析企业将自产的货物用于集体福利，在增值税上应该按照视同销售处理，计算增值税的销项税额，在会计上也应确认收入并结转成本，该错误影响上年度税收，并在编制决算报表后发现，则涉及的会计调整分录：借：库存商品14800 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4800 以前年度损益调整10000 借：以前年度损益调整2500 贷：应交税费—应交所得税2500 借：以前年度损益调整7500 贷：利润分配—未分配利润7500

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某税务师于2019年6月对企业（一般纳税人）2018年的纳税情况进行审核，审核时发现企业2018年12月将自产的产品（加湿器）用于销售部门集体福利，该批产...

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