某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（　）。

选项 A、5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50000 　　贷：应交税费——未交增值税　 50000 B、5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000 　　贷：应交税费——未交增值税　－100000 C、6月：不必作处理 D、6月：借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　30000 　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）30000 E、6月：借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－50000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－50000

答案 BE

解析用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题：（1）对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税；（2）按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。【该题针对““进项税额”专栏”知识点进行考核】

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某企业2018年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2018年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的...

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