2018年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1100万元（含税），取得增值税专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2018年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1100万元（含税），取得增值税专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2019年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目，下列处理正确的是（　）。

选项 A、不动产净值率＝91.67% B、可以抵扣的进项税额＝100×91.67%＝91.67（万元） C、不动产净值率＝95% D、借：应交税费——应交增值税（进项税额）　91.67万　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　91.67万 E、借：应交税费——应交增值税（进项税额）　60万　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　 40万　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　100万

答案 ABD

解析按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，转用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%=（1100－1100÷10÷12×10）÷1100=91.67% 可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率=100×91.67%=91.67（万元） 2019年4月1日起，按照上述规定计算的可抵扣进项税额，全额于改变用途的次月从销项税额中抵扣。会计处理为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　91.67万　　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　 91.67万【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】

分享到：

2018年6月5日，纳税人购进办公楼一座共计1100万元（含税），取得增值税专用发票，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值...

相关内容：2018年,纳税人,办公楼,一座,1100万元,含税,增值税,专用,发票,大楼,项目,折旧,假定

猜你喜欢

访问排行

联系我们