某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下：利润表（...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下：利润表（摘要） 2016年　单位：万元

税务师对2016年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况：（1）将一批产品按市场价格换取材料，并取得对方开具的增值税专用发票。该批产品的账面成本为40万元，不含税市场售价为56万元。企业的相关账务处理为：

选项

答案

解析问题1：业务1，应确认销项税额=56×17%=9.52（万元）；业务2，应确认销项税额=3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）应补缴增值税=9.52+0.51=10.03（万元）应补缴城建税、教育费附加=10.03×（5%+3%）=0.8024（万元）。问题2：（1）业务1，应确认主营业务收入56万元，确认主营业务成本40万元；业务2，应确认“其他业务收入”3万元（3.51÷1.17），而非确认“营业外收入”，整体调减收入0.51万元。企业利润总额=416.51+56-40-0.8

分享到：

某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下：利润表（...

相关内容：税务师,事务所,受托,县城,生产,企业,增值税,纳税人,年度,企业所得税,审核,2016年,利润表,摘要,如下

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下： 利润表（...

相关内容：税务师,事务所,受托,县城,生产,企业,增值税,纳税人,年度,企业所得税,审核,2016年,利润表,摘要,如下

猜你喜欢

访问排行

联系我们

某税务师事务所受托对某地处县城的生产企业（增值税一般纳税人）2016年度企业所得税汇算清缴进行审核。2016年该企业的年度利润表（摘要）如下：利润表（...