某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

选项 A、将外购的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程　　应交税费——-待抵扣进项税额　　贷：库存商品　　应交税费——应交增值税（进项税额转出） B、外购的库存商品因管理不善的原因造成损失：借：待处理财产损溢　　贷：库存商品 C、将自己生产的产品用于职工福利：借：应付职工薪酬　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） D、将外购文具用品—批赠送给希望小学：借：营业外支出　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） E、将自产的产品用于抵债：借：应付账款　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）

答案 ADE

解析选项B属于非正常损失，其对应的进项税作转出处理。借：待处理财产损溢　　贷：库存商品　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）选项C属于增值税的视同销售，会计上要确认收入，会计处理为：借：应付职工薪酬　　贷：主营业务收入　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【该题针对“工业企业增值税的核算（综合）”知识点进行考核】

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某工业企业为上市公司，2018年5月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（　）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税...

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