甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是51万元，乙公司承诺的现金折扣条件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为550000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

选项（5）根据资料（4），企业毁损材料在报经批准前的会计处理正确的是（　　）。 A.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　100000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000 B.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　117000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000 C.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　117000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　 17000 D.借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　117000 　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 17000

答案 C

解析（5），资料（4）的相关账务处理如下：借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　117000 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 17000

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甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款...

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