某白酒生产企业为增值税一般納税人，2017年10月份销售白酒取得不含税销售收人80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某白酒生产企业为增值税一般納税人，2017年10月份销售白酒取得不含税销售收人80万元，收取包装物押金2.34万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还包装物的押金5.4万元，已知白酒增值税税率为17%，则该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额为（）万元，

选项 A.13.94 B.8.25 C.6. 86 D.9.78

答案 A

解析【解析】对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。该白酒生产企业2017年10月增值税销项税额=80×17% + 2.34÷(1+17%)×l7% =13.94 (万元）。

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