甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款是300万元，增值税税额是51万元，乙公司承诺的现金折扣条件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了该笔应付账款。（2）5日，甲公司委托丙公司代为加工产品一批，材料成本是200万元，加工费为30万元（不含税），由丙公司代收代缴的消费税是10万元，甲公司将半成品收回后，继续用于生产应税消费品。（3）15日，甲公司购进一栋办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用。取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5000000元，增值税税额为550000元，款项已用银行存款支付。（4）25日，企业库存材料因管理不善发生火灾损失，材料的实际成本为100000元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为17000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

选项（4）下列关于甲公司办公楼的的说法中，正确的是（　　）。 A.购入办公楼的入账价值为5000000元 B.因购入该办公楼而计入进项税额的金额为550000元 C.因购入该办公楼的过程中所涉及的增值税均可以抵扣 D.当期可以抵扣的增值税进项税额为330000元

答案 ACD

解析（4）购入该办公楼所涉及的会计处理如下：借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000 　　应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　330000 　　应交税费—待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　220000 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5550000

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甲公司属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率是17%，2015年9月发生了如下经济业务：（1）1日，向乙公司购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款...

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