某公司经主管税务机关检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“管理费用”科目核算。税务机关要求该公司在...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题某公司经主管税务机关检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“管理费用”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理有（　）。

选项 A、借：管理费用　　　　1600 　　　贷：应交税费——增值税检查调整　1600 B、借：管理费用　　　　1600 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　1600 C、借：管理费用　　　　1600 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　1600 D、借：应交税费——增值税检查调整　1600 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　1600 E、借：应交税费——未交增值税　　　1600 　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1600

答案 ADE

解析在税务机关对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户；调账过程中与增值税有关的账户用“应交税费——增值税检查调整”替代；全部调账事项入账后，结出“应交税费——增值税检查调整”的余额，并将该余额转至“应交税费——未交增值税”中。【该题针对“增值税检查调整”知识点进行考核】

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某公司经主管税务机关检查，发现上月购进的甲材料用于单位业务招待，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“管理费用”科目核算。税务机关要求该公司在...

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