甲公司是增值税一般纳税人，2020年12月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑从一般纳税人处购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是增值税一般纳税人，2020年12月将销售部门使用的一批电脑作为职工福利发放。该批电脑从一般纳税人处购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1万元。甲公司2020年12月应当转出的增值税进项税额为（　　）万元。

选项 A.1.47 B.1.34 C.1.30 D.1.18

答案 B

解析（ 1）购进当时用于可抵扣用途，该批电脑原成本应为 11.3万元；（ 2）不得抵扣的进项税额 =固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率 =（ 11.3-1）× 13%=1.34（万元）。

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