李某是某企业的高管人员,2019年1、2月李某收入情况如下:(1)每月的工资收入为30000元,从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金50...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0
问题 李某是某企业的高管人员,2019年1、2月李某收入情况如下: (1)每月的工资收入为30000元,从中支付个人负担的“三险一金”1800元、企业年金500元; (2)1月取得2018年的年终奖60000元; (3)2月出版专著一本获得稿酬20000元; (4)2月取得持有2年股权的某上市公司分配红利所得16000元。 (其他相关资料:李某本人是独生子,其父母均为58岁。李某有一个3岁半的上幼儿园的儿子,子女教育支出选择由李某100%扣除且在预扣预缴税款时扣。李某已将上述信息提交给税务机关。李某上一年度月平均工资为28000元,当地上一年度职工月平均工资为4500元。工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的,预扣率3%,超过36000元至144000元的部分,预扣率10%,速算扣除数2520。年终奖选择单独计税方法,按月换算后的综合所得税率表中,月应纳税所得额不超过3000元的,税率3%,超过3000元至12000元的部分,税率10%,速算扣除数是210) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 (1)李某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。 (2)李某年终奖应缴纳的个人所得税。 (3)李某2月工资收入应预扣预缴的个人所得税。 (4)出版社预扣预缴李某稿酬的个人所得税。 (5)李某取得上市公司股息红利应纳个人所得税。
选项
答案
解析 (1)可以从应纳税所得额中扣除的年金限额=4500×3×4%=540(元)>实际缴付的500元,可全额在税前扣除。 李某父母未满60岁,李某不能享受赡养老人的专项附加扣除。李某可享受每月1000元的子女教育专项附加扣除。 当月工资应纳税所得额=30000-1800-500-5000-1000=21700(元) 工资薪金适用3%的个人所得税预扣率1月工资薪金应预扣预缴个人所得税=21700×3%=651(元)。 (2)年终奖平均各月:60000÷12=5000(元),适用税率10%,速算扣除数210。 年终奖应纳税额=60000×10%-210=5790(元) (3)李某2月累计预扣预缴应纳税所得额=(30000-1800-500-5000-1000)×2=43400(元) 预扣率10%,速算扣除数2520,2月工资薪金应预扣预缴个人所得税=43400×10%-2520-651=1169(元) (4)稿酬所得应预扣预缴个人所得税=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元) (5)由于持股时间超过1年,所以上市公司股息红利应纳个人所得税0元。

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