中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下：(1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下： (1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”共计3500元；李某每月均购买具有“税优识别码”的商业健康险，月支出200元。 (2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)5月受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)8月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利金额5320．56元。要求：根据上述资料，假设无其他收入及扣除项目，按序号回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。 (2)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (3)计算讲课费收入应预扣预缴的个人所得税。 (4)计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。 (5)计算张先生2019年综合所得的应纳税所得额。

选项

答案

解析 (1)著作权拍卖收入应预扣预缴的个人所得税=50 000×(1-20％)×20％=8 000(元) (2)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350 000-200 000)×20％=30 000(元) (3)讲课费收入应预扣预缴的个人所得税=30 000×(1-20％)×30％-2 000=5 200(元) (4)个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税。销售股票净盈利应缴纳的个人所得税=0。 (5)综合所得收入额=18 000×12+50 000×(1-20％)+30 000×(1-20％)=280 000(元) 专项扣除=3 500×12=42 000(元) 其他扣除(商业健康险)=200×12=2400(元) 综合所得的应纳税所得额=280 000-60 000-42 000-2 400=175 600（元）

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中国公民张先生是某民营非上市公司的员工，同时是一位作家。2019年取得的实物或现金收入如下：(1)李某每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”...

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