甲企业（增值税一般纳税人）2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业（增值税一般纳税人）2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价格为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定不考虑城市维护建设税和教育费附加。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）万元。

选项 A.5.61 B.6.75 C.13.464 D.16.764

答案 B

解析甲企业作为债务人应先将转让非货币性资产做视同销售处理，计算财产转让所得。其次，计算债务重组利得：甲企业该项业务重组收益=180.8-140*（1+17%）+（140-130）=27（万元）甲企业应纳所得税=27*25%=6.75（万元）。

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甲企业（增值税一般纳税人）2015年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批自产的库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面...

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