甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员、3人是生产车间工人、3人是企业办公室的行政职员，公司当年实际发生职工教育经费27万元，则甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整（　　）万元。

选项 A.1.1 B.1.46 C.1.96 D.2

答案 B

解析企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间3名工人和3名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工食堂工作人员的工资为职工福利费支出；甲公司2015年实际发生的合理工资薪金总额=1000+0.3*6*12=1021.6（万元），职工教育经费的扣除限额=1021.6*2.5%=25.54（万元），甲公司2015年针对职工教育经费应纳税调整=27-25.54=1.46（万元）。

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甲公司2015年实际支付的合理工资总额为1000万元（不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入3000元，其中4人是职工食堂的工作人员...

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