某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元()(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元()(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016.2应纳增值税()万元。

选项 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94

答案 A

解析对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为13%.应缴纳的增值税=(860-120)(1+13%)*13%-70=15.13(万元)。【知识点】本题考核的知识点是供热企业的特殊规定。

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