位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万元；本季度支付存款利息150万元；取得本季度贷款加息、罚息收入30万元。（2）开展股票买卖业务，买进价1050万元，卖出价1300万元；（3）取得结算手续费收入150万元；结算罚款收入20万元；（4）为电信部门代收电话费收入为1030万元，支付给委托方价款1000万元。（5）受某公司委托发放贷款，金额6000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。（6）将人民币3亿元投资于某生产企业，每年收取固定利润1800万元。（7）当季购入办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为175.5万元。（上述收入均为含税收入，且取得增值税专用发票都通过认证当月可以抵扣）4-7 根据上述资料回答下列问题：计算该银行本季度应该缴纳的增值税为（）万元。查看材料

选项 A.175.43 B.186.33 C.210.56 D.211.83

答案 B

解析业务（6）：以货币资金投资取得的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。应纳增值税=1800（1+6%）*6%=1698.11*6%=101.89（万元）。业务（7）：可以抵扣的进项税=175.5（1+17%）*17%=22.5（万元）第三季度应纳的增值税=84.06+14.15+6.92+1.7+0.41+101.89-22.5=209.13-22.5=186.63（万元）

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位于某直辖市的一家商业银行为增值税一般纳税人，2016年3季度业务收支情况如下：（1）取得贷款利息收入1500万元，其中含向其他银行贷款利息收入45万...

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