甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将外购价值260万元的材料委托乙企业进行加工实木地板，当月全部收回，支付加工费并取得加工费增值税专用发票，注明金额...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将外购价值260万元的材料委托乙企业进行加工实木地板，当月全部收回，支付加工费并取得加工费增值税专用发票，注明金额25万元；3月甲企业将返回的实木地板的70%对外销售，开具增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（　）。（实木地板消费税税率为5%）

选项 A.甲企业不需缴纳消费税 B.乙企业代收代缴消费税16万元 C.甲企业缴纳消费税7万元 D.甲企业缴纳消费税2.5万元 E.乙企业代收代缴消费税15万元

答案 CE

解析乙企业应代收代缴的消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲企业销售的70%的部分的组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）。

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甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将外购价值260万元的材料委托乙企业进行加工实木地板，当月全部收回，支付加工费并取得加工费增值税专用发票，注明金额...

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