甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2020年7月，将一处2015年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）。2020年7月，将一处2015年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（　）。　

选项 A.甲企业当月应纳增值税4.76万元 B.甲企业当月应纳增值税5.28万元 C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报 D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报 E.甲企业取得的商业零售收入可以免税

答案 BD

解析甲企业2019年7月增值税应纳税额为100/（1＋5%）×5%＋18/（1＋3%）×3%＝4.76＋0.52＝5.28（万元），甲企业转让自建门面房应向不动产所在地主管税务机关缴纳增值税；向机构所在地主管税务机关申报纳税。

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