2017年5月8日，甲公司（增值税一般纳税人）购进一处房产，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，增值税税额110万元。该房产购入后专用于职工福利...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题 2017年5月8日，甲公司（增值税一般纳税人）购进一处房产，取得增值税专用发票上注明价款1000万元，增值税税额110万元。该房产购入后专用于职工福利部门使用，预计使用年限20年，按直线法计提折旧，假定无残值。2018年1月，为了扩大公司产能，甲公司将上述房产改变用途，用作生产部门使用。要求： (1）针对上述业务，分别作出甲公司增值税相关的会计核算分录（单位：元）（2）填写 2017 年 5 月下列增值税纳税申报表中对应字母的金额。增值税纳税申报表附列资料（五）（摘要）（不动产分期抵扣计算表）

增值税纳税申报表附列资料（二）（摘要）（本期进项税额明细）

选项

答案

解析（1）2017 年 5 月：借：固定资产 11100000 贷：银行存款 11100000 2017 年 2 月：不动产净值率＝[11100000－11100000÷（20×12）×8] ÷11100000＝96.67% 可以抵扣的进项税额＝1100000×96.67%＝1063370（元）借：应交税费——应交增值税（进项税额）638022 应交税费——待抵扣进项税额 425348 贷：固定资产 1063370 (2)增值税纳税申报表附列资料（五）（摘要）（不动产分期抵扣计算表）

增值税纳税申报表附列资料（二）（摘要）（本期进项税额明细）

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