甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。 (3)发生广告费300万元、税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。 (4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 (3)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是( )。

选项 A．22.5万元 B．23万元 C．43万元 D．21万元

答案 D

解析职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，按照限额扣除。准予扣除的职工福利费是21万元。

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甲公司为居民企业。2019年有关收支情况如下： (1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。 (2)发生合理的工资薪金150万元、职工供暖费补...

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