某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2016年8月实际发生如下业务：　　①该企业当月承接了3个国际运输业务，...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某国际运输公司，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2016年8月实际发生如下业务：　　①该企业当月承接了3个国际运输业务，取得确认的收入60万元人民币。　　②企业增值税纳税申报时，期末留抵税额为15万元人民币。　　要求：计算该企业当月的退税额。

选项

答案

解析　　当期零税率应税行为“免、抵、退”税额＝当期零税率应税行为“免、抵、退”税计税依据*零税率应税行为增值税退税率＝60*11%＝6.6（万元）；当期期末留抵税额15万元＞“免、抵、退”税额6.6万元，因此：当期应退税额＝当期“免、抵、退”税额＝6.6万元；　　借：其他应收款—应收补贴款 6.6万元　　　　贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.6万元　　退税申报后，结转下期留抵的税额为8.4万元。

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