某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。

选项

答案

解析　　“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）－100*（17%－13%）＝100*（17%－13%）＝4（万元）　　当期应纳税额＝100*17%－（34－4）－6＝17－30－6＝－19（万元）　　出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%－100*13%＝100*13%=13（万元）　　应退税额＝13（万元）→19万元与13万元比、谁小取谁　　当期免抵税额＝0（万元）　　期末留抵结转下期继续抵扣税额为6万元。

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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2016年10月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的...

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