　　（1）关税的组成计税价格＝40＋20＝60（万元）　　（2）应缴纳进口关税＝60*15%＝9（万元）　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题　　（1）关税的组成计税价格＝40＋20＝60（万元）　　（2）应缴纳进口关税＝60*15%＝9（万元）　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格＝60＋9＝69（万元）　　（4）进口环节应缴纳增值税的税额＝69*17%＝11.73（万元）　　（5）国内销售环节的销项税额＝80*17%＝13.6（万元）　　（6）国内销售环节应缴纳增值税税额＝13.6－11.73＝1.87（万元）

选项

答案

解析　　6月份：　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）＝8（万元）　　（2）当期应纳税额＝100*17%－（68－8）－5＝－48（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%＝26（万元）　　（4）按规定，如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额，即该企业当期应退税额＝26（万元）。　　（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额，该企业当期免抵税额＝26－26＝0。　　（6）6月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22（48－26）万元。　　7月份：　　（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200*（17%－13%）＝8（万元）　　（2）当期应纳税额＝100*17%－（34－8）－22＝－31（万元）　　（3）出口货物“免、抵、退”税额＝200*13%＝26（万元）　　（4）按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额，即该企业当期应退税额＝26（万元）。　　（5）当期免抵税额＝26－26＝0 　　（6）7月期末留抵结转下期继续抵扣税额为5（31－26）万元。

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（1）关税的组成计税价格＝40＋20＝60（万元）　　（2）应缴纳进口关税＝60*15%＝9（万元）　　（3）进口环节应纳增值税的组成计税价格...

相关内容：关税,计税,价格,万元,进口,环节,应纳,增值税

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