甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7345元。（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。（4）接受一般纳税人提供的咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14200元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5650元/条。（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。已知：甲企业取得的增值税专用发票均在当期申报抵扣。要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。

选项

答案

解析（1）不可以抵扣。理由：税法规定，外购服务用于免税项目，其进项税额不得抵扣。（2）甲企业以旧换新业务应确认的销项税额=5650÷（1+13%）×2×13%=1300（元）。（3）业务（4）：准予抵扣的进项税额=3000×6%=180（元）业务（6）：应转出的进项税额=（900-200）×9%+200×9%=81（元）甲企业当期准予抵扣的进项税额=180-81=99（元）。（4）业务（2）：应确认的销项税额=7345÷（1+13%）×13%=845（元）甲企业当期应缴纳的增值税=1300+845-99=2046（元）。

分享到：

甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）...

相关内容：企业,增值税,纳税人,2021年,经济,业务,销售,货物,发票,收入,3500元,委托,运输企业

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务： （1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）...

相关内容：企业,增值税,纳税人,2021年,经济,业务,销售,货物,发票,收入,3500元,委托,运输企业

猜你喜欢

访问排行

联系我们

甲企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）...