甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为100元/件，无同类产品销售价格。甲公司当月该笔业务的增值税销...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的产品1000件赠送给顾客试用，生产成本为100元/件，无同类产品销售价格。甲公司当月该笔业务的增值税销项税额为（　　）元。

选项 A.14300 B.13000 C.12654.87 D.11504.42

答案 A

解析（ 1）①将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；②由于无同类货物销售价格，应组成计税价格计算。因此，甲公司当月该笔业务的增值税销项税额 =100× 1000×（ 1+10%）× 13%=14300（元）。（ 2）如果本题改为高档化妆品（消费税税率为 15%，成本利润率为 5%），甲公司当月该笔业务的增值税销项税额 =100× 1000×（1+5%）÷（ 1-15%）× 13%=16058.82（元）。

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