甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，甲公司选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%,甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为( )万元。

选项 A.265 B.190 C.250 D.325

答案 A

解析 (1)境外所得抵免限额=300×25%=75(万元）,大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税15万元（75-60);(2)应缴纳的企业所得税=境内所得应纳税额+境外所得应补税额=1000×25%+15=265(万元）。

分享到：

猜你喜欢

发表评论

更多 网友评论 （0 条评论）

暂无评论

页面耗时0.0565秒, 内存占用1.05 MB, Cache:redis,访问数据库20次