甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000 万元，其中:(1)国债利息收入2300万元; (2)因违反经济合同支付违约金200万...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000 万元，其中:(1)国债利息收入2300万元; (2)因违反经济合同支付违约金200万元; (3)计提坏账准备3000万元; (4)计提存货跌价准备2000万元; (5) 2018 年年末取得管理用的固定资产在2019年年末的账面价值为2000万元，计税基础为400万元。假定甲公司2019年递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额，且在未来期间有足够的应纳税所得额用以抵减2019年发生的可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，下列有关甲公司2019年所得税的会计处理中，表述不正确的是( )。

选项 A.2019年应交所得税5275万元 B.2019年所得税费用4425万元 C.2019年递延所得税费用850万元 D.2019 年度净利润15575万元

答案 C

解析 2019年应交所得税=[20000一2300+3000+2000-(2000-400) ] x25%=5275 ( 万元)，选项A正确; 2019年递延所得税资产的发生额=(3000+2000) x25%= 1250 (万元)，2019年递延所得税负债的发生额= (2000 -400) x25%=400 (万元)，2019年递延所得税费用=-1250+400=-850 (万元) (收益)，选项C错误; 2019年所得税费用=5275- 1250+400=4425 (万元)，选项B正确; 2019 年度的净利润= 20000- 4425 =15575 (万元)，选项D正确。

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甲公司适用的所得税税率为25%。2019年度实现利润总额为20000 万元，其中:(1)国债利息收入2300万元; (2)因违反经济合同支付违约金200万...

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