甲公司2×20年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税）,增值税税率为13%;乙公司...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2×20年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税）,增值税税率为13%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于2×20年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2×20年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%,预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2×20年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2×21年3月3日止，2×20年出售的A产品实际退货率为35%。甲公司因销售A产品对2×20年度利润总额的影响是（）万元。

选项 A.0 B.4.2 C.4.5 D.6

答案 B

解析 ①甲公司销售商品时作如下分录（单位：元）: 借：应收账款 [650×400×(1+13%)]293800 贷：主营业务收入 (650×400×70%)182000 预计负债（650×400×30%)78000 应交税费一应交增值税（销项税额） (650×400×13%)33800 借：主营业务成本 (400×500×70%)140000 应收退货成本 (400×500×30%)60000 贷：库存商品 200000 ②由此可见，2×20年因此业务形成的利润总额=(260000-200000)×70%=42000(元）。

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