甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售一件商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税税率为13%,双方以银行存款方式结...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售一件商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税税率为13%,双方以银行存款方式结算完毕。乙公司购入后将其作为固定资产服务于销售部门，购入当月即投入使用，折旧期为5年，假定无残值，采用直线法提取折旧。税务上认可乙公司的折旧政策。适用的所得税税率为25%。针对此固定资产内部交易，下列各项中属于2×14年的抵销分录的有（）。

选项 A.借：营业收入 300 贷：营业成本 200 固定资产 100 B.借：固定资产 10 贷：销售费用 10 C.借：递延所得税资产 22.5 贷：所得税费用 22.5 D.借：购建固定资产、无形资产及其他长期资产支付的现金 339 贷：销售商品、提供劳务收到现金339

答案 ABCD

解析内部交易发生时，对于内部销售方（甲公司）来说，是销售的商品，其在个别财务报表中确认的是营业收入和营业成本，站在集团角度，不认可，所以编制抵销分录时，应当抵销相关的营业收入和营业成本。

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甲公司和乙公司同属一个企业集团，2×14年6月1日甲公司销售一件商品给乙公司，售价为300万元，成本为200万元，增值税税率为13%,双方以银行存款方式结...

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