甲公司是乙公司的母公司，2×14年甲公司因除销商品给乙公司形成应收账款300万元，2×14年末，甲公司对该项应收账款按其余额的10%计提了坏账准备。2×1...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司是乙公司的母公司，2×14年甲公司因除销商品给乙公司形成应收账款300万元，2×14年末，甲公司对该项应收账款按其余额的10%计提了坏账准备。2×15年，甲公司收回了该笔应收账款中的100万元。则下列各项中，属于甲公司在2×15年针对此业务应编制的抵销分录的有（）。

选项 A.借：应付账款 200 贷：应收账款 200 B.借：应收账款 30 贷：未分配利润—年初30 C.借：信用减值损失 10 贷：应收账款 10 D.借：未分配利润一年初 7.5 贷：递延所得税资产 7.5 E.借：递延所得税资产 2.5 贷：所得税费用 2.5

答案 ABCDE

解析甲公司个别财务报表上在2×14年对该笔款项计提了30万元坏账准备，并由此确认了递延所得税资产7.5万元。在2×15年，收回了其中的100万元应收账款，坏账准备相应的转回10万元，因此2×15年末转回了递延所得税资产2.5万元。站在集团角度，不认可该笔应收账款及相关的坏账准备，所以个别报表上所做的递延所得税资产的相关处理也应当抵销，即借：未分配利润一年初 7.5 贷：递延所得税资产 7.5 借：递延所得税资产 2.5 贷：所得税费用 2.5

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甲公司是乙公司的母公司，2×14年甲公司因除销商品给乙公司形成应收账款300万元，2×14年末，甲公司对该项应收账款按其余额的10%计提了坏账准备。2×1...

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