甲公司经营连锁美发店，为增值税一般纳税人，增值税税率为6%,2018年甲公司向客户销售了1000张储值卡，每张卡面值为500元，总额为50万元，客户可在甲...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司经营连锁美发店，为增值税一般纳税人，增值税税率为6%,2018年甲公司向客户销售了1000张储值卡，每张卡面值为500元，总额为50万元，客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中有大约10%(面值金额5万元）不会被消费，即客户预计未行使权利为5万元。截至2018年末客户使用该储值卡消费的金额为40万元，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。如下指标中正确的有（）。

选项 A.销售储值卡时应确认主营业务收入50万元 B.销售储值卡时应确认合同负债50万元 C.销售储值卡时应确认合同负债 471698元 D.截至2018年末实现收入419287元

答案 CD

解析 ①销售储值卡时：借：库存现金 500000 贷：合同负债 [500000÷(1+6%)]471698 应交税费一待转销项税额 [500000÷(1+6%)×6%]28302 ②2018年末：借：合同负债 [(400000+50000×400000/450000)÷(1+6%)] 419287 应交税费一待转销项税额 [400000÷(1+6%)×6%]22642 贷：主营业务收入 419287 应交税费一应交增值税（销项税额）22642

分享到：

甲公司经营连锁美发店，为增值税一般纳税人，增值税税率为6%,2018年甲公司向客户销售了1000张储值卡，每张卡面值为500元，总额为50万元，客户可在甲...

相关内容：公司,经营,连锁,美发,增值税,纳税人,税率,2018年,客户,销售,1000张,储值卡,面值,500元,总额,50万元,可在

猜你喜欢

访问排行

联系我们