甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,税前利润为400万元，...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,税前利润为400万元，所得税税率为25%,当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截至年末公允价值增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，当年的净利润为（）万元。

选项 A.299.75 B.300 C.301 D.289.75

答案 A

解析 ①应纳税所得额=400+1+50-10=441(万元）;②应交所得税=441×25%=110.25(万元）;③递延所得税资产借记12.5万元（50×25%);④递延所得税负债贷记2.5万元（10×25%);⑤所得税费用=110.25-12.5+2.5=100.25(万元）;⑥净利润=400-100.25=299.75(万元）。 [拓展]①当年递延所得税收益为10万元(12.5-2.5);②所得税费用=(税前利润土永久性差异）×25%。

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