某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为( )万元。
选项 A.30 B.46.2 C.33 D.32.5
答案 D
解析 “递延所得税资产”科目借方余额=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。 【该题针对“适用所得税税率变化对递延所得税的影响”知识点进行考核】

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