甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2x19年8月1日，甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元(不含增值...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2x19年8月1日，甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元(不含增值税)，成本为500万元，未计提存货跌价准备。至2x19年 12月31日，乙公司已对外售出该批存货的30%，当日，剩余存货的可变现净值为300万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，2x19年12月31日合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产的金额为( )万元。

选项 A.12.5 B.22.5 C.65 D. 52.5

答案 C

解析 2x19年 12月31日剩余存货在合并财务报表上的成本= 500x70%=350 (万元)，因可变现净值为300万元，存货期末按成本与可变现净值孰低计量，所以账面价值为300万元，计税基础= 800x70%=560 (万元), 2x19年12月31日合并财务报表中因该事项应列示的递延所得税资产= (560- 300) x25%=65 (万元)。

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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2x19年8月1日，甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元(不含增值...

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