甲公司于2x19年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为24000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2x19年12月31日,该写字楼公允...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 甲公司于2x19年2月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为24000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2x19年12月31日,该写字楼公允价值跌至22400万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为15%,预计未来期间不会发生改变。2x19年12月31日甲公司因该项投资性房地产应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项 A. 1600 B. -90 C.400 D.90
答案 D
解析 2x19年 12月31日,投资性房地产的账面价值为22400万元,计税基础=24000- 24000/20x 10/12= 23000 ( 万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产=(23000- 22400) x15%=90 (万元)。

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