A公司2x19年发生了900万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0
问题 A公司2x19年发生了900万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益,并已支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2x19年实现销售收入5000万元。2x19年12月31日,A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为( )万元。
选项 A. 750 B.150 C.0 D.900
答案 B
解析 因按照税法规定, 广告费支出不超过当期销售收入15%的部分允许在当期税前扣除,即当期可予税前扣除750万元(5000x15%),当期未予税前扣除的150万元(900-750)可以在以后纳税年度结转扣除,形成的可抵扣暂时性差异为150万元。

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