丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足...

作者: tihaiku 人气: - 评论: 0

问题丙公司是一家汽车配件制造企业，近期的销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：方案1:利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10,N/40”。方案2:向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性余额为借款额的20%。方案3:以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1% 要求： (1)如果丙公司选择方案1,计算其放弃现金折扣的机会成本(2)如果丙公司选择方案2,为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。 (3)如果丙公司选择方案3,为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。 (4)根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。

选项

答案

解析（1)放弃现金折扣的机会成本=[2%/(1-2%)]x[360/(40-10)]=24.49% (2)借款总额=495000/(1-20%)=618750(元）借款的实际年利率=8%/(1-20%)=10% 或者618750×8%/495000=10% (3)借款总额=495000/(1-1%)=500000(元）借款的实际年利率=12%/(1-12%) =13.64% (4)方案2的实际年利率最低，所以丙公司应选择的是方案2。

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