丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为 25%,按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务：(1) 2...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为 25%,按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务： (1) 2011年共实现销售收入12 000万元（不含税），其中现销7 000万元，商业承兑汇票销售2 000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8 000万元。 (2)年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10%,维修费用为收入的1%;发生较大质量问题的概率为5% ,维修费用为收入的2%。 (3) 2012年2月10日（财务报告批准报出之前），发生商品质量问题，客户退回商品，商品已验收入库，货款尚未收到。该商品的售价为100万元，成本为70万元。假定丁公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，不考虑与递延所得税相关的因素。要求： (1)合并编制2011年销售业务的会计分录。 (2)计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。 (3)编制销售退回的会计分录。 (会计分录中的金额单位以万元表示）

选项

答案

解析 (1)合并编制2011年销售业务的会计分录。借：银行存款 8 190 应收票据 2 340 应收账款 3 510 贷：主营业务收入 12 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2 040 借：主营业务成本 8 000 贷：库存商品 8 000 (2)计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。 2011 年的维修费用=12 000 X 10% X 1% + 12 000 x5% x2% =24 万元借：销售费用 24 贷：预计负债 24 3)编制销售退回的会计分录。借：以前年度损益调整 100 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 贷：应收账款 117 借 :库存商品 70 贷：以前年度损益调整 70 借：坏账准备 5.85 贷：以前年度损益调整 5.85 借：应交税费——应交所得税 6.04 贷：以前年度损益调整 6.04 借：利润分配——未分配利润 18.11 贷：以前年度损益调整 18.11 借：盈余公积 1.81 贷：利润分配——未分配利润 1.81

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