甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司2017年12月发生如下交易或事项：（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司2017年12月发生如下交易或事项：（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。（2）13日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。（3）15日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用60000元。（4）19向丙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为15300元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。（5）24日，丙公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予8%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让，收到丙公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。（6）25日，销售商品领用一批单独计价的包装物成本20000元，增值税专用发票上注明销售收入40000元，增值税税额为6800元，款项已存入银行。（7）31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）

选项（1）根据资料（1）-（2），甲公司应确认的现金折扣为（　　）元。 A.1200 B.2000 C.1500 D.1800

答案 A

解析（1）【答案】A 【解析】甲公司应确认的现金折扣=60000×2%=1200（元），相应的会计处理为：借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 70200 　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 10200 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 69000 　　财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1200 　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 70200

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲公司2017年12月发生如下交易或事项：（1）5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上...

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