甲公司为一家上市公司，2018年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款160...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为一家上市公司，2018年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1月1日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1600万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为100万元，甲公司并将其划分为交易性金融资产核算。（2）1月5日，收到乙公司发放的现金股利40万元并存入银行。（3）6月30日，持有乙公司股票的公允价值为1800万元，同日宣告发放上半年股利40万元。（4）12月31日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2100万元，适用的增值税税率为6%，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）

选项（5）甲公司在出售该交易性金融资产时应交增值税的金额为（　　）万元。 A.28.30 B.30 C.118.87 D.126

答案 A

解析（5）【答案】A 【解析】出售该交易性金融资产应交的增值税金额=（2100-1600）/（1+6%）×6%=28.30（万元）。分录如下：借：投资收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 28.30 　贷：应交税费——转让金融商品应交增值税　　　　　　 28.30

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