W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（）。

选项 A.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 170 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　10 B.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 130 　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　10 C.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130 　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 D.借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　 150 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

答案 CD

解析解析:W公司2017年应确认的所得税费用金额=150+（30-40）-（40-30）=130（万元）。借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 130 　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　贷：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　　 150 实际交纳时：借：应交税费——应交所得税　　　　　　　　　　　　　 150 　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

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W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万...

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