2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3400元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为10200元。下列说法正确的有（）。

选项 A.管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣 B.转入“待处理财产损溢”科目的金额为23400元 C.借记应付职工薪酬70200元 D.应记入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为13600元

答案 BCD

解析解析:相关会计分录为： 10日：借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 23400 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20000 　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　3400 经批准后：借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23400 　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　　 23400

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2017年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为17%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成...

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