F公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%, F公司2017年12月发生如下交易或事项：(1) 5日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 F公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%, F公司2017年12月发生如下交易或事项： (1) 5日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为60000元，增值税税额为10200元。该批商品的成本为40000元。A公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。 (2) 13日，收到A公司的全部款项并存人银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (3) 15日，对以经营租赁方式租入的固定资产进行改良，发生费用60000元。 (4) 19日向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为90000元，增值税税额为15300元，该批商品的成本为70000元。商品已发出，货款尚未收到。 (5) 24日，B公司发现19日所购商品不符合合同规定的质量标准，要求F公司在价格上给予8%的销售折让。F公司经查明后，同意并以银行存款给予折让，收到B公司转来的税务部门出具的增值税专用发票（红字）。 (6) 31日，车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧30000元销售商品发生的售后商品维修费100000元，专设销售网点机器设备折旧80000元，销售人员薪酬150000元，销售过程中发生汇兑损失60000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题，（答案中的金额单位用元表示）

选项 (1) 根据资料（1)至（2), F公司应确认的现金折扣为（）元。 A. 1200 B. 2000 C. 1500 D. 1800

答案 A

解析【答案】A 【解析】(1) A公司在10天内付款，F公司应确认的现金折扣=60000 x2% = 1200 (元），相应的会计处理为：借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费——应交增值税（销项税額） 10200 借：银ィ了存款 69000 财务费用 1200 贷：应收账款 70200

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F公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%, F公司2017年12月发生如下交易或事项：(1) 5日，向A公司销售商品一批，开出的增值税专用发...

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