A企业为增值税一般納税人，适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算，2017年3月初，A材料账面余额90000元。该企业3月份发生的有关经济业务如下：...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 A企业为增值税一般納税人，适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算，2017年3月初，A材料账面余额90000元。该企业3月份发生的有关经济业务如下： (1)5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为51000元，购入该批材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运费增值税专用发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付讫，运输费用的増值税税率为 11%,. (2)15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70000元，支付加ェ费?20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日，领用A材料60000元，用于企业生产车间和专设销售机构办公楼的日常维修，用于生产车间40000元，用于专设销售机构20000元. (4)31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中的金额单位用元表示）

选项 (2)根据资料（1)，下列各项中，关于甲企业采购A材料的会计处理结果正确的是（）。 A.记入“原材料”科目的金额为305000元 B.记入“原材料”科目的金额为304960元 C.记入“应交税费——应交增值税（进项税額）”科目的金额为51000元 D.记入“应交税费——应交增值税（进项税額）”科目的金额为51440元

答案 AD

解析【答案】AD 【解析】 (2)甲企业采购A材料的成本=300000+ 1000+4000 =305000 (元），应交增值税进项税额=51000 + 4000 x 11% =51440 (元）。

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A企业为增值税一般納税人，适用增值税税率为17%,原材料按实际成本核算，2017年3月初，A材料账面余额90000元。该企业3月份发生的有关经济业务如下：...

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