甲公司2018年度利润总额为490万元，公司全年实发エ资200万元，职エ福利费30万元，エ会经费5万元，职エ教育经费10万元，行政性罚款12万元；企业所得...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司2018年度利润总额为490万元，公司全年实发エ资200万元，职エ福利费30万元，エ会经费5万元，职エ教育经费10万元，行政性罚款12万元；企业所得税税率为25%。税法规定，合理的エ资薪金据实扣除，职エ福利费按照エ资薪金总额的14%扣除；エ会经费按照エ资薪金总额的2%扣除；职エ教育经费按照エ资薪金总额的2. 5%扣除，甲公司2018年度应交所得税为（）万元。

选项 A. 125 B. 127.5 C. 150 D. 198

答案 B

解析【答案】B 【解析】甲公司2018年度应交所得税=[490 + (30 - 200 x 14%) + (5 -200 x 2%) + (10 -200 x 2.5%) +12] x 25%= 127.5 (万元）。相关会计分录为：借：所得税费用 127.5 贷：应交税费——应交所得税 127.5

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