W公司2015年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题 W公司2015年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2015年会计处理正确的有( )。

选项 A.借：所得税费用 150 贷：应交税费 ——应交所得税 150 递延所得税负债 10 B.借：应交税费 ——应交所得税 150 贷：应交税费 ——应交所得税 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 C.借：所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费 ——应交所得税 150 D.借：应交税费 ——应交所得税 150 贷：银行存款 150

答案 CD

解析 W公司2015年应确认的所得税费用金额=150+(30-40)-(40-30)=130(万元)。计提时：借：所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷：应交税费 ——应交所得税 150 实际交纳时：借：应交税费 ——应交所得税 150 贷：银行存款 150

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W公司2015年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万...

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