甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，2016年至2017年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2016年3月1日，甲公司外购一...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，2016年至2017年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2016年3月1日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为102万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为1．1万元，以上款项均未支付。 (2)2016年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元，市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用5年，预计净残值率为5％，采用双倍余额递减法计提折旧。 (3)2016年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为85万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。 (4)2016年11月3日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 (5)2017年3月9日，厂房工程达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。 (6)2017年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元。要求：根据以上资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示，小数点后保留两位) 根据资料(1)和(2)，下列会计处理正确的是（　　）。

选项 A.借：在建工程 610 应交税费——应交增值税(进项税额) 103．1 贷：应付账款 713．1 B.借：在建工程 110 贷：库存商品 110 C.借：在建工程 150 贷：库存商品 150 D.借：固定资产 745．5 贷：在建工程 745．5

答案 AB

解析外购生产设备增值税进项税额可以抵扣，所以选项A正确；工程领用本单位自产产品应将产品的成本计人设备成本，所以选项B正确，选项C错误；工程完工固定资产的入账金额=610+110=720(万元)，选项D错误。

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为17％，2016年至2017年发生的与固定资产有关的业务如下： (1)2016年3月1日，甲公司外购一...

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