甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2014年1月1日资产负债表（简...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2014年1月1日资产负债表（简表）资料如下：

2014年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）~（5）题。甲公司2014年实现的利润总额为（　）万元。

选项 A.59 B.54 C.50 D.40.5

答案 B

解析利润总额=（100－65）(6)－5(3)－8(4)－30(5)－15(7)+50(9)－3(10)+30(11)=54（万元）。

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甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2014年1月1日资产负债表（简...

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