甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价300...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。　　(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。　　(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。　　(4)出租商铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。　　已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A.7020*(1+10%)(1+17%)*17%=1122(元) B.7020(1+17%)*17%=1020(元) C.7020*(1+10%)*17%=1312.74(元) D.7020*17%=1193.4(元)

答案 C

解析将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本*(1+成本利润率)。

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甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：　　(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价300...

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