甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）10月1...

作者: rantiku 人气: - 评论: 0

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）10月1日从A公司购入一批产品500件，每件购买价为200元，支付了价款并取得了增值税专用发票，途中发生运输费10000元，增值税税率为11％，已取得增值税专用发票，保险费30000元，装卸费等相关费用20000元，验收入库时发现短缺20件，经查属于定额内合理损耗。（2）10月5日出售一栋办公楼，该办公楼于2010年12月31日购入，购买总价款234000元，另支付相关手续费11000元，款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年，预计净残值为5000元，采用直线法计提折旧。假定不考虑固定资产减值因素，处置当日取得价款160000元，发生清理费用2000元。（3）10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产，每股买价为2元（其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元），另支付手续费40000元。（4）10月15日以300000元取得C公司股权40%，并能够对C公司实施重大影响，发生相关费用20000元，购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。（5）10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元，该专利技术为2010年3月20日自行研发，发生研发费用共300000元，其中符合资本化条件的支出为240000元，2010年6月30日研发成功并申请了专利权，预计使用年限为10年，采用直线法进行摊销，净残值为零。（6）月末进行财产清查，发现购入A公司的产品盘亏15000元，经查属于管理不善造成的霉烂变质，其中应由责任人赔偿8000元。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。下列关于业务（2）的说法正确的是（　）。

选项 A.办公楼到出售时的折旧费用是92000元 B.出售办公楼的时候，应该把办公楼的账面价值转入“固定资产清理”科目 C.固定资产购入时的入账价值是245000元 D.发生清理费用的会计分录为借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”科目

答案 ABCD

解析固定资产购入时的入账价值＝支付的总价款+另支付的相关手续费=234000＋11000＝245000（元）；固定资产当月减少，当月仍然计提折旧，至固定资产处置时共计提折旧3年10个月。则该固定资产累计折旧＝（245000－5000）/（10*12）*（3*12＋10）＝92000（元）；这里的（245000－5000）/（10*12）为固定资产每月计提的折旧；3*12为三年一共多少月，3*12+10为3年10个月一共是46个月。处置时，将固定资产转入固定资产清理：借：固定资产清理153000 　　累计折旧92000 　　贷：固定资产245000 发生清理费用：借：固定资产清理2000 　　贷：银行存款2000 确认处置损益：借：银行存款160000 　　贷：固定资产清理155000 　　　　营业外收入5000

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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年10月发生以下经济业务事项（以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）10月1...

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